進口關稅怎麼算？5 分鐘搞懂完稅價格、稅率、營業稅

你有沒有遇過這種情況：在淘寶結帳的時候看到商品價格、運費、保險費列了一堆，到了台灣又收到一筆「稅金」，但你根本搞不清楚這個數字是怎麼來的？

更讓人困惑的是，很多人以為「關稅」就是一個數字，其實它至少包含兩層稅——進口稅和營業稅，有時候還會再疊上貨物稅或菸酒稅。不把這些拆開來看，你永遠算不清楚自己到底被收了多少、合不合理。

進口關稅（又稱海關進口稅），是台灣海關依法對從國外進入台灣的貨物課徵的稅費總稱。根據財政部關務署的定義，最常見的組成是「進口稅 + 營業稅」，而計算的起點就是一個關鍵數字：完稅價格。

搞懂完稅價格，你就搞懂了八成的關稅計算。這篇文章會用三個台灣人最常買的商品當案例，一步一步把每個數字拆開來算給你看。

完稅價格是什麼？為什麼它跟你的購物車金額不一樣？

完稅價格（Customs Value），是海關用來計算你該繳多少稅的「稅基」——你可以把它理解成「這個東西從國外到台灣海關門口之前的所有花費加總」。

公式很簡單：完稅價格 = 商品購買價格 + 國際運費 + 保險費

但實務上有幾個容易搞混的地方：

「商品購買價格」是你實際付給賣家的金額，如果你有用折扣碼或平台優惠券，以折扣後的價格為準。但如果你是透過代購買的，代購手續費也可能被海關認定為商品價格的一部分。

「國際運費」是從國外寄到台灣的運費，不包含台灣境內的宅配費。如果平台寫「免運」，海關會依據該航線的一般運費標準來估算——也就是說，免運不等於運費為零。

還有一個很多人忽略的細節：海關計算完稅價格用的匯率，不是你刷卡當天的匯率，而是「報關當旬的海關匯率」。海關匯率每月分上旬（1-10 日）、中旬（11-20 日）、下旬（21-月底）各變動一次。

這代表什麼？同一筆 USD$100 的訂單，如果上旬的海關匯率是 31.5、下旬變成 32.5，完稅價格就差了 NT$100。金額不大的時候感覺不明顯，但如果你買的是 USD$500 的吹風機或小家電，差距就是 NT$500。

進口稅率怎麼查？為什麼同樣是「衣服」稅率會不一樣？

有了完稅價格之後，下一步就是乘上進口稅率。但這個稅率不是一個固定的數字——它取決於你的商品被歸在哪一個 HS Code。

一般個人海購族最常遇到的品類和大致稅率範圍如下：

查詢稅率最準確的方式是到「關港貿單一窗口」的「稅則稅率綜合查詢」，輸入中文品名或 HS Code 就能找到。

營業稅怎麼算？為什麼買東西進口還要繳營業稅？

這是很多人最困惑的地方：「我又不是做生意，為什麼要繳營業稅？」

原因是台灣的營業稅制度是「消費地課徵」——不管貨物是在國內生產還是從國外進口，只要最終在台灣被消費，就要課 5% 營業稅。

營業稅的計算公式：營業稅 =（完稅價格 + 進口稅）× 5%

注意看，營業稅的稅基不只是完稅價格，還要加上進口稅。這就是所謂的「稅上稅」——你先繳了進口稅，然後營業稅是連同那筆進口稅一起再乘 5%。

案例一：淘寶買三件上衣，集運回台灣

你在淘寶買了三件棉製上衣，三件加起來人民幣 ¥150，集運運費 ¥55，沒有保險費。假設報關當旬的海關匯率是 1 人民幣 = NT$4.55。

• 商品價格：¥150 × 4.55 = **NT$682**
• 國際運費：¥55 × 4.55 = **NT$250**
• 完稅價格：NT$682 + NT$250 = **NT$932**

完稅價格 NT$932，低於 NT$2,000 門檻。如果你這半年的免稅次數還沒用完（6 次以內），這筆免稅。

但如果你已經用掉 6 次額度了？棉製針織上衣稅率 12%： - 進口稅：NT$932 × 12% = NT$112 - 營業稅：（NT$932 + NT$112）× 5% = NT$52 - 總稅費：NT$164

案例二：iHerb 買維他命和魚油

商品金額 USD$52，國際運費 USD$8。假設海關匯率 1 美元 = NT$32.15。

• 完稅價格：（52 + 8）× 32.15 = **NT$1,929**

低於 NT$2,000 門檻——只要免稅次數沒用完，這筆免稅。差距只有 NT$71。

假設完稅價格剛好超過門檻 NT$2,100，保健食品稅率 5%： - 進口稅：NT$2,100 × 5% = NT$105 - 營業稅：（NT$2,100 + NT$105）× 5% = NT$110 - 總稅費：NT$215

重點：超過 NT$2,000 門檻後，稅是從全額計算的，不是只算超過的部分。

案例三：Amazon JP 買一台吹風機

商品價格 ¥15,800（日圓），運費 ¥1,200。海關匯率 1 日圓 = NT$0.218。

• 完稅價格：（15,800 + 1,200）× 0.218 = **NT$3,706**
• 進口稅（10%）：**NT$371**
• 營業稅：（NT$3,706 + NT$371）× 5% = **NT$204**
• 總稅費：**NT$575**
• 落地總成本：**NT$4,281**

跟日本亞馬遜上看到的 ¥15,800 差了不少——加上關稅之後，價格可能已經跟台灣代理商差不多了。

實務眉角

眉角一：NT$2,000 是「一刀切」，不是累進的。 完稅價格 NT$1,999 免稅，NT$2,001 就全額課稅。

眉角二：同一個寄件人、同一天到貨的多個包裹會被合併計算。 不能把同一筆訂單拆成三個小包裹、同一天到貨就以為每個都免稅。

眉角三：頻繁購物也會被課稅。 同一收件人在半年內免稅進口次數超過 6 次，第 7 次開始全部要繳稅。每年 1 月 1 日和 7 月 1 日歸零重算。

眉角四：海關有權重新認定完稅價格。 如果你申報的金額明顯偏低，海關可以根據相同或類似貨物的交易資料來重新核定。